怎么利用税收洼地，有什么税务风险—共享会计

寻找税收洼地，利用税收优惠政策降低企业经营成本是一种常见的财务创利手段。全国各地税收优惠政策各不相同，如果是广东的企业怎么利用这种财务创利手段？会有相应的税务风险吗？周盛生会计师在共享会计师“一对一清单”栏目里回答了这样的问题，供借鉴参考。

问：

你好，我公司领导在我们企业初创阶段在广州设立了三家合伙企业作为持股平台，现领导让我们了解广东省内有哪些税收洼地，想通过税收洼地来达到减税降费的效果。请问广东省内有哪些地方有这类型的税收洼地？这种做法一般能省哪些税？大概节约多少？我们目前三家合伙企业都在广州，如果税收洼地在外地，能直接迁移至外地吗？还是有其他更为便捷的方法？相关的政策依据是什么呢？是否会有税务风险？如果有，如何避免呢？

答：

高级会计师、注册会计师、税务师周盛生回答道：

感谢您的信任，您的问题比较多，而且比较广泛，没有具体数据是无法直接给您具体答案的，现结合您的提问，我大致回答如下。

1.我所了解的国内有些地方有所谓的税收洼地，比如像霍尔果斯、江西萍乡、上海崇明、重庆黔江、湖北通山、天津武清、江苏沛县、江苏宿迁、新沂等经济园区，广东就是深圳前海和广州南沙自贸区有些税收优惠政策，政策力度各不相同。

2.所谓税收洼地，是指某些地区对于注册在该地区的企业有些税收优惠政策，比如所得税按15%或者比较低的核定税率、对所得税、增值税、印花税等地方留存的部分按一定比例进行奖励或者返还、一些高端或者紧缺人才免征个税、政府给一些项目扶持资金，总之是通过各种政策来达到吸引企业去进驻，并为进驻企业达到减税目的。

3.大约节约多少，这个要看具体业务金额，以那些核定征收的个人独资企业为例，比如增值税及附加只需1个多点，企业所得税没有了，个人所得税核定利润率10%按经营所得五级累进税率在2%左右，所有税收成本综合起来3%~5%。

4.目前无法迁移，像你们也没有必要迁移，通常很多企业的做法是去所谓税收洼地注册企业，然后给经营所在地企业开票增加成本，从而综合达到节税目的（我个人不推荐这种方式）。

5.相关政策就是各自贸区、各经济开发区、各经济园区特有的政策，具体去所在地税局咨询。

6.目前很多所谓企业通过去所谓税收洼地成立个人独资企业给经营地企业纯粹开票(不存在真实交易目的)以增加企业成本，节俭所得税的方式，短暂是达到了节税目的，但是也存在税务风险。当税务局稽查时，如果认真去稽查经营地企业与税收洼地个独企业之间的交易是否属于真实交易目的还是纯粹为了以减少税收为目的的交易，很可能会被税局认定为虚假交易，并认定逃避缴纳税款给予滞纳金及税收处罚。

7.现在税务局也已经在逐步关注到这些问题，有些地方也开始停止核定征收，并且未来个独企业核定政策也会越来越严，未来避免这些风险，还是要以企业实际经营为主，在现有的政策上，结合企业实际经营来做税务筹划。

上述周盛生的回答仅代表个人意见。

小编：广东珠海横琴自贸区也有税收优惠政策。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

文章来源：《中国注册会计师》 网址: http://www.zgzchjszz.cn/zonghexinwen/2021/1113/900.html